Если вы решили связать свою жизнь с Испанией (переехать сюда на ПМЖ, купить недвижимость для собственного проживания или сдачи в аренду, открыть здесь бизнес), то вам неизбежно придется столкнуться с испанской системой налогообложения. В этой статье мы расскажем вам об основных налогах на прибыль в Испании, однако начнем с краткого обзора испанской налоговой системы.
В целом в налоговой системе Испании предусмотрено три вида платежей: налоги, сборы и специальные взносы. Любое лицо, физическое или юридическое, получающее какой-либо доход, обязано совершать взнос в казну Испании в зависимости от своих финансовых возможностей: чем больше вы зарабатываете, тем больше должны платить. При этом финансовые возможности налогоплательщика определяются в зависимости от нескольких основных факторов: его доход, недвижимое и движимое имущество в собственности, его траты, его личные обстоятельства (есть ли у него семья, дети, пожилые родственники на иждивении, инвалидность и пр.).
Налогообложение в Испании производится на трех уровнях: государственном, региональном и муниципальном.
Кроме того, налоги в Испании делятся на прямые и косвенные.
Помимо этого, налогообложение в Испании зависит от того, является ли налогоплательщик налоговым резидентом Испании или нет. Поговорим об основных налогах на прибыль в Испании.
Это прямой ежегодный налог, который взимается по прогрессивной ставке с налоговых резидентов Испании.
Важное уточнение: получение резиденции (ВНЖ) в Испании не означает, что вы автоматически становитесь налоговым резидентом страны. Если вы не проживаете в Испании более 183 дней в году, и на ее территории не сосредоточен центр ваших основных экономических или личных интересов, вы являетесь налоговым нерезидентом. В этом случае вы уплачивает налог на доходы нерезидентов, о котором речь пойдет ниже.
Ставка подоходного налога зависит от размера налогооблагаемой базы (дохода):
Налогооблагаемая база, € | Ставка |
До 12 450 | 19% |
От 12 450 до 20 200 | 24% |
От 20 200 до 35 200 | 30% |
От 35 200 до 60 000 | 37% |
От 60 000 до 300 000 | 45% |
от 300.000 | 47% |
НДФЛ в Испании облагается доход физических лиц от:
Для уплаты НДФЛ в Испании необходимо заполнить ежегодную налоговую декларацию. Кампания по подаче декларации, как правило, длится с 1 апреля по 30 июня. Обязательно необходимо декларировать свои доходы в следующих случаях:
Если речь идет о семейной единице, налогоплательщик может выбрать индивидуальный или совместный с супругом способ подачи декларации. Кроме того, при взимании НДФЛ в Испании применяются различные вычеты. Существует необлагаемый налогом минимум – персональный и семейный. Он определяется в зависимости от состава семьи, применения льгот и вычетов по состоянию на 31 декабря отчетного года.
Налоговые вычеты бывают государственные и региональные (на уровне автономных сообществ). Основные из них: за аренду основного жилья, ремонт основного жилья, рождение или усыновление ребенка, материнство, пожертвования, инвестиции в акции определенных компаний, малообеспеченным семьям и пр.
Этот налог обязаны платить нерезиденты, получившие прибыль на территории Испании, включая доход от движимого или недвижимого имущества, расположенного в этой стране. Физическое лицо считается нерезидентом с точки зрения налогообложения в Испании, если НЕ выполнено ни одно из следующих условий:
Если хотя бы одно из этих условий выполнено, физическое лицо считается налоговым резидентом Испании.
Юридическое лицо считается нерезидентом с точки зрения налогообложения, если не выполнено ни одно из следующих условий:
Владельцы недвижимости в Испании платят налог на доходы нерезидентов в зависимости от того, сдают они ее в аренду или нет.
Если налоговый нерезидент Испании не получает доход от сдачи недвижимости в аренду, он платит налог по следующей ставке:
Эта ставка применяется к налогооблагаемой базе, которая рассчитывается следующим образом:
Налог уплачивается за прошлый год в период с 1.01 по 31.12 текущего года (т.е. налог за 2020 год уплачивается в 2021-м).
Если налогоплательщик получает прибыль от сдачи недвижимости в аренду, то:
В обоих случаях налог начисляется ежеквартально.
Этим налогом облагается доход корпораций и прочих юридических лиц в Испании. Его общая ставка равна 25%, но есть льготные ставки 15% и 20%. Он взимается во всех автономных сообществах страны за исключением Страны Басков и Наварры. Существует группа предприятий, освобожденных от уплаты этого налога (компании, не получающие прибыль, некоторые федерации и союзы, гражданские общества и пр.). Субъектами данного налога являются, среди прочих:
Налог, которым облагается экономическая деятельность физических и юридических лиц. Освобождены от уплаты данного налога:
Ставка этого налога зависит от суммы нетто-оборота предпринимателя или компании:
Нетто-оборот | Ставка налога IAE |
От 1 000 000 до 5 000 000 | 1,29% |
От 5 000 000 до 10 000 000 | 1,30% |
От 10 000 000 до 50 000 000 | 1,32% |
От 50 000 000 до 100 000 000 | 1,33% |
Более 100 000 000 | 1,35% |
Задайте вопрос по теме статьи и получите ответ от эксперта Decart Property
Укажите ваш E-mail
Задайте вопрос по выбору коммерческой недвижимости в Испании и оформлению визы инвестора